英国正以“2035年前成为全球创新中心”为战略目标，持续加大对创新型企业的支持力度，尤其鼓励具备突破性产品研发能力和市场增长潜力的企业在英国发展。
2026年春季预算案及相关政策声明进一步表明，英国正着力为创新企业营造有利的发展环境，支持企业从初创阶段迈向规模化发展，并在业务扩张过程中继续扎根英国市场。
为扩大企业发展机遇，英国政府正向人工智能（AI）、量子技术、半导体等关键领域投入大量资金。本文将详细解读英国为吸引和支持科技企业，尤其是计划进入英国市场的跨国企业，所推出的一系列补助计划、资金支持、税收优惠及人才签证政策，助力中国企业精准把握当地市场机遇。
| 类别 | 针对英国科技企业推出的最新支持措施 |
| 科技公司可在英国哪些区域设立业务？ | |
| 科技补助金与创新资金 | |
| 税收支持与研发激励 | |
| 投资与股权激励 | |
| 人才与签证激励 |
科技公司可在英国哪些区域设立业务？
尽管伦敦仍是英国科技企业设立和发展业务的首选目的地，但近年来，英国政府还推出了投资区（Investment Zones）、自由港（Freeports）和人工智能增长区（AI Growth Zones）等区域性政策工具，为科技企业提供更具针对性的成长生态系统。
投资区
英国投资区是科技企业值得关注的区域选择之一。投资区通常是由当地合作伙伴建设，连接着大学和创新集群。部分投资区还设有指定的税收用地，符合条件的企业可在这些区域内享受特定税收减免，包括：
- 商业税率减免
- 符合条件的商业地产可享受土地印花税（SDLT）减免
- 针对设备及机械的增强资本津贴
- 对于新员工年收入不超过25,000英镑的部分，可在最长三年内享受零税率的雇主国民保险缴费
除税收减免外，投资区通常还可获得政府长期资金支持，用于创新基础设施建设、研究合作推进以及技能培训。
对于希望与高校开展合作、推动新产品规模化，或在英国组建研发团队的科技企业而言，投资区所提供的产业生态具有较高的战略价值。
自由港
自由港是英国另一项以特定地域为基础的支持政策，旨在促进投资、贸易和区域经济增长。自由港通常以港口或机场为核心，在经批准的自由港海关区域内提供海关便利，并在指定的自由港税收区域内提供税收优惠。
若企业在自由港税收区域内开展业务，可享受以下减免措施：
- 商业税率减免
- 土地印花税减免
- 增强资本津贴
- 雇主国民保险缴费减免
需注意，上述优惠需满足特定条件，并受适用期限制。
从实操角度来看，自由港可通过授权海关区域内的海关特殊程序，帮助企业简化货物的跨境流通。企业可先将货物运入自由港，用于仓储或加工，并暂缓缴纳关税及进口增值税，待货物实际进入英国本土市场时再行征缴；若货物最终转口出口，则通常无需补缴前述暂缓征收的税费。
人工智能增长区
作为提升英国人工智能与先进计算能力整体战略的一部分，英国政府已开始推动人工智能增长区建设。这类区域旨在加快AI数据中心建设，并支持大规模计算所需的基础设施发展。
目前，正在规划或已公布的选址包括苏格兰部分地区、南威尔士、北威尔士、英格兰东北部以及牛津郡。这些区域的一大特点是能够满足较高的电力需求，通常以提供500兆瓦（MW）或以上的供电能力为目标。
对于依赖高性能计算、机器学习基础设施或大规模数据处理的企业而言，入驻人工智能增长区或其周边区域，将有助于获得更多支持。尽管各地区的具体准入标准和激励措施可能有所不同，且相关细则仍在逐步完善，但整体方向是打造适合高算力需求AI企业发展的基地，帮助企业减少基础设施限制，并实现规模化增长。
科技补助金与创新资金
除区域性激励措施外，英国还提供一系列补助金和创新资金，以支持不同发展阶段的科技企业。相关项目多由英国创新署（Innovate UK）、英国商业银行（British Business Bank）等机构负责管理。
Innovate UK创新合同
企业可重点关注Innovate UK推出的“创新合同”计划。该计划前身为“小型企业创新计划”（SBRI），通常以竞标方式开展，允许政府部门及公共机构与科技公司签订合同，共同开发用于解决特定挑战的创新方案。
若申请成功，企业有机会获得全额资助，用于设计、测试或原型开发，以满足公共部门的实际需求。值得注意的是，在项目期间，企业可保留知识产权（IP）的所有权。
对于希望开发具备商业可行性的解决方案，同时与政府及公共机构建立合作关系的企业而言，“创新合同”计划将是一个极具吸引力的支持项目。
预先市场承诺机制
另一个值得关注的支持机制是“预先市场承诺”（AMC）。该机制已通过Innovate UK Business Connect进行展示。
AMC是一种由买方主导的承诺机制：当某项创新产品或服务达成预先约定的技术指标（通常还包括相应商业条件）时，买方即启动采购。
通过提供更清晰的“首家客户”路径，AMC有助于降低企业初次进入英国科技市场时面临的商业不确定性。该机制通常适用于需要通过创新手段应对重大公共利益挑战的领域。
企业是否符合资格，取决于具体的AMC项目要求，以及其解决方案能否满足既定标准。
英国商业银行规模化融资生态系统
在增长资本方面，英国商业银行在英国科技融资生态中发挥着重要作用。通常，英国商业银行并不直接投资大多数企业，而是通过一系列投资计划和基金网络，与风险投资机构和其他投资合作伙伴协作，将资金引入高增长企业。
企业在进入英国市场时，可以重点关注以下由英国商业银行支持的融资计划：
- 未来基金：突破性计划将支持深度科技及研发密集型企业
- 企业资本基金项目：支持投资于英国创新企业的早期风险投资基金
- 区域天使项目：帮助天使投资团体向英国各地的高增长企业提供资金支持
税收支持与研发激励
除资金支持外，英国还为科技企业提供了较为完善的税收激励机制。对于中国企业而言，在评估不同司法管辖区时，税收优惠往往是英国体现竞争优势的重要因素之一。
40%首年资本津贴
根据2025年英国秋季预算案，针对部分符合条件的、全新且未使用过的标准税率厂房及机械支出，企业将永久性享受40%首年资本津贴。
对于自2026年1月1日起发生的相关支出，企业可在购置年度，从应税利润中扣除合格成本的40%，剩余部分则按照标准资本津贴规则，在后续年度逐步抵扣。
企业能否适用该政策，主要取决于其资产类型及支出发生时间。相关资产须符合英国资本津贴法规，并满足首年资本津贴的适用条件。此外，政策还设有多项排除情形，例如涉及海外租赁安排的情形等。
该政策是英国厂房及机械资本津贴政策的最新补充，其他现行优惠措施还包括全额抵免、年度投资津贴以及折旧额度等。
合并研发支出抵免
自2024年4月1日起，英国推出了合并研发制度，适用于自该日期及之后的会计期间，用以取代此前的研发支持制度。自2026年起，大多数企业可通过合并后的研发支出抵免制度（RDEC）申请研发支持。
若要符合申请条件，企业需要属于英国公司税体系下的英国公司，并开展以推动科学或技术进步为目的的研发项目，且该项目中所涉及的科学或技术不确定性，不能由相关专业人士轻易推断或解决。
符合条件的企业可按合格研发支出的一定比例，获得一项计入税前利润的应税抵免。该项抵免可用于抵扣公司税负债，并在满足特定条件下，也可以现金形式支付。
加强型研发密集支持
除合并RDEC制度之外，英国还为研发投入强度特别高、且处于亏损状态的中小企业提供加强型研发密集支持（ERIS）。这一举措可支持处于早期阶段的深度科技公司，这类公司的研发支出远超其营收。
通常，若企业的合格研发支出占总支出的30%及以上，则适用ERIS。要符合资格，企业必须符合税务意义上的中小企业的定义，并在相关会计期间处于亏损状态。
若企业达到研发强度门槛，可选择对同一笔支出申请ERIS，而不是合并后的RDEC。与标准的合并RDEC相比，ERIS可带来更高的实际现金收益，具体金额取决于企业税务状况和亏损额。
专利盒
英国的专利盒制度是一项长期激励措施，主要面向已成功将专利技术商业化的企业。该制度允许符合条件的专利相关利润，适用10%的优惠企业所得税税率。
若要符合资格，企业必须持有或独家许可由英国知识产权局或部分获认可的欧洲机构授予的合格专利，并且还必须满足“关联性”要求，即能证明企业围绕该专利发明开展了充分的合格研发活动。
在实际计算中，相关税收优惠金额将通过识别企业的知识产权收入来源，并按法律规定的公式进行计算。
投资与股权激励
英国对科技与创新企业的支持，不仅限于研发激励措施，还包括多种投资和股权激励计划，帮助企业更容易获得融资。
种子企业投资计划
种子企业投资计划（SEIS）主要面向处于非常早期发展阶段的企业。通过该计划，个人投资者如果认购符合条件企业新发行的普通股，可享受所得税及资本利得税减免。该计划由英国税务海关总署监管，并负责制定资格标准与合规要求。
若要符合资格，企业必须未上市，且从事符合条件的业务活动。此外，企业还要在英国设有常设机构，并在发行股份时满足严格的规模限制：企业的总资产不得超过35万英镑，且全职员工不超过25人。企业通常还需处于开始从事符合条件的业务后的三年内。
若企业符合条件，可通过SEIS最高融资25万英镑。个人投资者在每个纳税年度内可通过SEIS投资最高20万英镑，并在满足持股条件的情况下，申请50%的所得税减免。
企业投资计划
企业投资计划（EIS）主要面向发展相对更成熟、融资需求更高，但仍处于早期阶段的企业。与SEIS类似，该计划也为个人投资者提供所得税减免和资本利得税优惠，但其适用门槛与SEIS不同。此外，申请企业必须为非上市公司，并从事符合资格的业务活动。
若要符合资格，企业必须在英国设有常设机构，并在发行股份时满足一定规模的门槛。自2026年4月6日起，总资产在投资前不得超过3000万英镑，投资后不得超过3500万英镑。此外，公司全职员工不超过250人，但知识密集型企业可适用更高的人员上限。
若企业符合条件，每年可通过EIS及其他风险投资计划合计融资最高1000万英镑，其终身融资限额为2400万英镑，符合额外条件的知识密集型企业，可适用更高的融资限额。
企业管理激励计划
对于在全球范围内争夺人才的高增长科技公司而言，企业管理激励计划（EMI）是一项强有力的人才招聘与留任措施。符合条件的公司可向员工授予享有税收优惠的股票期权。在多数情况下，员工在行权时无需立即缴纳所得税。
若要符合资格，企业必须是独立运营实体，并且从事符合资格的业务活动。自2026年4月6日起，企业总资产不得超过1.2亿英镑，全职员工不得超过500人。同时，员工每周工作时间至少25小时；若不足25小时，则其为公司工作的时间需占其总工作时间的75%以上。
个人持有的尚未行权的EMI期权最高价值为25万英镑。此外，企业可授予的EMI期权总价值也设有明确上限。
人才与签证激励
英国的一大突出优势在于能便捷地汇聚全球人才。英国的移民制度提供了多种路径，可为计划移居英国的企业家、创新者及高潜力人才提供便利的选择。
全球企业家计划
如果您正在创办高增长、创新驱动型公司，全球企业家计划（GEP）非常值得优先考虑。该计划由英国商业贸易部负责管理，旨在吸引具备国际流动性的创始人前往英国设立并发展科技企业。
需要说明的是，GEP本身并不是签证。不过，一旦申请获得批准，您可以获得支持背书，从而为后续申请“创新创始人签证”提供帮助。
GEP会为企业家提供经验丰富的创业者及行业专家指导，帮助对接投资者与产业生态合作伙伴，并就企业在英国的设立与业务拓展提供实操性建议。
申请人须具备卓越的业绩记录，拥有经验证的知识产权或具备显著竞争优势的创新成果，并明确表达在英国创立及拓展业务的坚定意愿与长远规划。
该计划竞争激烈，申请人须具备真正创新的商业模式和显著的增长潜力。
全球人才签证
对于在科技领域已取得一定成就的领军人物而言，全球人才签证通常是最具灵活性、吸引力的选择。该签证由英国内政部监督体系下的英国移民局负责管理，主要面向在金融科技、人工智能、网络安全等领域被广泛认可的行业领军人物，或具备成长为新兴领军人物的高端人才。
该签证须经官方认可的数字科技推荐机构出具背书。申请人必须证明自己属于以下两类之一：
- 杰出人才：已拥有作为行业顶尖专家的业绩
- 杰出潜力人才：具备成为未来行业领袖的巨大潜力
常见的证明材料包括：
- 在产品驱动型公司担任高管职务
- 做出重要技术贡献
- 拥有专利成果
- 取得高增长的业务成绩
- 获得行业认可
许多创始人和高级工程师都偏好这一途径，关键原因之一在于其灵活性。申请人通常无需获得具体的工作offer也可递交申请。
获签后，签证持有人可以为多家雇主工作，也可自雇，或在英国创办自己的公司。此外，该签证还提供了相对清晰的定居路径，通常在三年或五年后即可申请，具体时间取决于签证类别。
创新创始人签证
如果您尚处于创业初期，正从零起步创办一家新企业，创新创始人签证将是一个理想选择。该签证已成为众多海外企业家赴英创业的主流移民路径。
申请人需获得英国官方认可机构的背书，后者将严格依据创新性、可行性与可扩展性三大核心标准，对商业构想进行综合评估。在评估过程中，背书机构必须确认该商业概念具有真正的创新性，并且在英国市场尚未被广泛采用或已普遍存在。同时，申请人还需要证明自身具备推进商业计划所需的技能和经验，并提供可信的增长预测。
与早期版本不同，该签证不再设有固定的最低投资门槛，但申请人仍需证明自身拥有足够资金来支持业务发展。
该签证的有效期为三年，获批后，签证持有人可在英国从事已获得背书的业务，在许多情况下还可从事其他技术类工作。
需注意，申请人需定期向背书机构提交进展报告，并根据双方约定的阶段性目标，展示可量化的成果。因此，这一路径尤其适合首次进入英国、处于早期阶段的科技创业者。
高潜力人才签证
高潜力人才签证是一项相对简化的签证途径，主要面向全球顶尖大学的毕业生。其申请资格取决于申请人是否在过去五年内，从英国政府认可的全球大学名单所列院校获得学位，且该学历需达到英国学士学位或以上的同等水平。
与创新创始人签证不同，该路径无需担保机构支持，也无需提供具体工作录用函。持签人可在英国自由就业、求职或自主创业。
通常情况下，学士或硕士学位持有者可获得两年期签证，博士学位持有者则可获得三年期签证。在英国期间，签证持有人可根据自身发展需求转为其他签证类型。因此，该签证更适合作为进入英国发展的跳板，而非长期解决方案。
我们如何为您提供帮助
英国政府正持续优化科技创新生态，致力于打造更利于科技企业创办与规模化发展的营商环境。相关举措包括研发支持、资本税收减免、特定区域扶持政策，以及面向创新人才的签证通道等，旨在为企业从起步到扩张提供更完善的制度与资源支撑。
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常见问题解答
问：外国公司可以直接申请英国创新署（Innovate UK）的资助吗？
答：在大多数情况下，Innovate UK的资金主要面向在英国注册的机构。这意味着公司通常需要通过一家英国实体来申请资助或参与受资助的创新项目。
然而，外国公司仍可通过多种方式参与其中。您可以设立一家英国子公司，由其作为申请方，或加入由英国合作伙伴牵头的合作项目，前提是该项目中大部分获得资助的活动在英国境内开展。
问：哪些支出属于英国科技税收减免中的“合格支出”？
答：合格支出一般仅限于英国税务海关总署（HMRC）明确规定的特定成本类别内。常见的合格支出包括：直接参与研发活动的员工的人力成本、支付给派遣人员的特定费用、研发过程中消耗的材料费用，以及研发项目中使用的部分软件、数据和云计算成本。在某些情况下，支付给分包商的费用也可能被认定为合格支出。
问：外国企业是否可以在不将全球总部迁至英国的情况下享受英国的税收优惠？
答：通常是可以的。许多激励措施和税收优惠政策都可以通过在英国设立实体即可享受，而无需将全球总部迁移至英国，具体要求取决于具体项目。
以研发支出抵免（RDEC）为例，申请方通常必须是英国公司税体系内的企业。这通常意味着需通过一家在英国注册的公司或英国常设机构开展符合条件的研发活动。
问：如果我们的开发人员位于英国境外，是否仍可申请研发税收抵免？
答：有可能，但近年来相关规定已趋于严格。根据现行规定，研发活动通常需在英国境内开展，相关成本才有资格享受税收减免。
海外开发人员或工程师开展的工作通常不符合减免条件，除非英国境内不具备研发所需条件而必须在海外进行。这一例外情况适用范围相对较狭，且必须提供明确的合理依据。
问：导致研发税收抵免申请被驳回的常见问题有哪些？
答：如果技术说明不够充分，或未能清楚证明项目中存在真正的技术不确定性，研发税收抵免申请可能会被驳回或受到质疑。此外，如果成本分配不正确、项目不符合英国税务海关总署（HMRC）对研发活动的定义，或者支持性文件不足，申请也可能面临问题。
如果您正计划申请研发税收减免，或希望审核现有申请，我们的服务团队可协助您在提交前确保申请结构合理、材料充分。
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