一文速览爱尔兰的核心营商优势与商业实体类型

爱尔兰对企业经营收入征收12.5%的企业所得税，该税率为西欧地区最低水平。需注意的是，该企业需符合实质性要求。被动收入，即广义经营性收入以外的其他收入，则适用25%的税率。

对于全球年营业额超过7.5亿欧元的大型跨国企业，根据欧盟最低税率指令及经合组织（OECD）全球税制改革的要求，爱尔兰对其征收15%的企业所得税。无论企业规模如何，相较于欧洲多数国家普遍超过20%的税率，爱尔兰的税制有极大优势。

除税率优势外，爱尔兰还提供多项税收优惠政策，可进一步降低企业的实际税负，包括但不限于：

• 小型企业税收减免
• 研发税收抵免政策：在爱尔兰进行研发活动所产生的支出，可以从其应纳税额中抵免25%
• “知识发展盒”政策（Knowledge Development Box）：在爱尔兰进行研发活动所产生的知识产权利润可享受6.25%的优惠税率
• “游戏税收抵免”政策：符合条件的公司可申请退还32%用于设计，生产和测试游戏的成本
• 符合条件的知识产权购置成本100%税收减免

上述优势使爱尔兰成为知识产权开发与维护高效且具有吸引力的司法管辖区，进而吸引更多投资流入。

此外，爱尔兰已与78个国家签署了避免双重征税协定（DTA），包括澳大利亚、加拿大、中国、意大利、德国、新加坡和美国等，确保企业所得不会在爱尔兰和境外被重复征税。

当爱尔兰公司从外国公司收到股息时，爱尔兰税收制度会对已缴纳的外国税款给予抵免。这种减免可通过单方面减免、欧盟母子公司指令或避免双重征税协定条款实现。

原则上，若经营收入已在其他司法管辖区按12.5%或更高税率纳税，且股息是由爱尔兰公司收取，则该爱尔兰公司无需缴纳额外税款。

上述原则同样适用于非经营性收入。若利润已在境外按25%或更高税率纳税，则向爱尔兰公司支付股息时不再重复课税。

作为欧盟成员国之一，在爱尔兰设立的企业可顺畅进入法国、德国、意大利、西班牙、瑞典等其他成员国市场。贸易往来不受关税壁垒限制，也无需应对复杂的海关程序。统一的标准与法规为企业构建了一致的运营框架，有效降低了合规的复杂性和成本。这一优势对于计划进一步拓展欧盟其他市场的企业具有重要战略意义。

爱尔兰同时是欧元区成员国，自1999年起将欧元作为官方货币。目前，欧盟27个成员国中已有20国广泛使用欧元。从业务扩张角度来看，货币一体化有助于简化未来跨境交易流程，并便于企业统一商品和服务的定价。

爱尔兰被广泛视为一个政治稳定、竞争力强、安全、透明以及营商环境友好的国家。无论由哪个中间派政党执政，其核心目标始终是继续将爱尔兰打造为理想的营商目的地。这种政治连续性确保了当地法律制度的稳定和可预见性，为企业长期发展提供了坚实保障。

爱尔兰位于欧洲和美国之间，为企业进入全球两大经济市场提供了理想切入点。凭借这一战略位置，企业可触达欧盟近4.5亿的消费者市场和广阔的北美市场，从而成为全球运营的核心枢纽。

众多跨国巨头都选择将欧洲总部设立于爱尔兰，尤其是科技和制药领域的企业。苹果、谷歌、辉瑞和葛兰素史克等公司均在爱尔兰设有重要运营机构。

此外，爱尔兰拥有完善的交通运输网络，涵盖国际机场和主要航运路线，从而进一步巩固了其作为重要市场间贸易与投资枢纽的地位。

爱尔兰的官方语言是英语和爱尔兰语，其中英语的使用范围更为广泛。英语作为专业及社交场合的实际通用语言，为来自英语国家的企业带来显著便利。

顺畅的沟通能减少潜在误解，并简化企业在爱尔兰设立与运营业务的多项流程。无论是人才招聘、商业谈判，还是与本地合作伙伴及政府机构对接，语言优势都将发挥重要作用。

随着全球流动人口的迅速增长和跨国企业的广泛布局，爱尔兰如今已汇聚了高度多元化且精通多语言的人力资源。随着非爱尔兰籍人口数量的不断上升，当地能听到来自世界各地的语言。

爱尔兰设有特殊外派人员减免计划（SARP）。若新设立或现有的爱尔兰企业将外国税务居民派驻爱尔兰或在当地聘用外国税务居民，其超过10万欧元的就业收入在前五年可享受30%的所得税减免，该政策设定的收入上限是100万欧元。

除SARP外，若薪酬中包含股票期权授予，还可适用关键员工激励计划（KEEP）。根据该计划规定，股票期权授予及行权阶段不征收爱尔兰所得税，而是在行权获利时按资本利得征税。对于期权行权价与股票市场价值之间的差额，可享受40%的所得税减免。

在爱尔兰创业意味着你可以接触到一支技能娴熟且多元化的专业人才队伍。爱尔兰的劳动力受教育程度持续位居世界前列，25至34岁关键年龄段中超过50%的人拥有大学学位或其他高等教育资格。

除培育高素质水平的本土人才外，爱尔兰正积极吸引海外人才。例如，该国推行“全球公民2030”（Global Citizens 2030）计划，旨在将国际高等教育学生数量提升10%，并通过引进优秀博士生推动科研创新。

综合来看，这可能会为您的业务在未来几年的发展提供源源不断的国内外人才支持。

股份有限公司（LTD）是爱尔兰比较受欢迎的企业实体类型。该类公司名称必须以“Limited”或“Teoranta”（爱尔兰语表述）结尾。

根据爱尔兰法规，股份有限公司可采用灵活的治理结构。在任命一名独立公司秘书后，企业可仅由一名董事负责运营。这一特点特别适合爱尔兰的小型企业和个人企业主。

此外，该企业类型的另一项优势在于，股东仅对未缴股本承担有限责任，个人资产可获得保护。股份有限公司最多可拥有149名股东，可构建多元化的股权结构。若公司股东仅为一人，则被称为单一成员有限责任公司。

指定活动公司（DAC）可以是私人股份有限公司，或是持有股本的担保有限公司。相较于股份有限公司，DAC需遵守更为严格的法规。

因此，对于合资企业等具有特定设立目的的实体，DAC结构能够提供更强的控制力与治理能力。在爱尔兰，从事金融业的特殊目的载体（SPV）公司通常采用此类企业架构。

DAC需要至少两名董事，并且公司名称必须以“Designated Activity Company”或“Cuideachta Gníomhnaíochta Ainmnithe”（爱尔兰语表述）结尾，特殊情况除外。

在责任限制方面，若DAC采用私人股份有限公司的形式，股东在公司清算时的责任仅限于未缴股本；若DAC采用担保有限公司的形式，在公司清算时，股东不仅要承担未缴股本，还需履行其向公司资产提供的任何出资承诺责任。

若您计划将企业在证券交易所上市并融资，可考虑采用公众有限公司（PLC）的架构。作为PLC，股东承担有限责任，但该实体类型需满足更严格的股本要求。

根据规定，在爱尔兰开展业务或行使借贷权之前，PLC需确保其最低配发股本的名义价值至少为25,000欧元，且实缴比例至少为25%。

在公司注册方面，PLC需任命至少两名董事，且公司名称必须以“Public Limited Company”或“Cuideachta Phoiblí Theoranta”（爱尔兰语表述）结尾。

与其他公司类型不同，无限公司不为成员提供有限责任保护。这意味着，当公司产生债务或其他财务义务时，成员的个人资产可能被会用于清偿公司债务。

无限公司可选择注册为公众实体或私人实体。公众无限公司可选择设有股本或无股本运营，而私人无限公司则必须设有股本。这一灵活性允许企业根据财务和运营需求选择最合适的实体类形式。

在公司注册方面，无限公司需任命至少两名董事，且公司名称必须以“Unlimited Company”或“Cuideachta Neamhtheoranta”（爱尔兰语表述）结尾。