对于采用自然年作为财年（即会计年度截至12月31日）的阿联酋企业而言，9月30日是企业所得税申报及缴税的重要截止日期。根据阿联酋企业所得税制度，应税收入不超过37.5万迪拉姆的企业适用0%税率；超过该门槛的部分，则按9%的税率征税。不过，对于符合条件的“合格自由区人士”（Qualifying Free Zone Person, QFZP）可能适用不同的税务规则。
与此同时，在开展企业所得税申报工作时，企业也不妨评估是否符合“小型企业减免”（Small Business Relief, SBR）的适用条件。那么，哪些企业需要申报？申报截止时间如何确定？企业应提前准备哪些资料？常见误区有哪些？逾期又会面临哪些风险？
本文将为您全面解析阿联酋企业所得税申报的关键要求，并针对企业最关心的问题进行详细解答，帮助您顺利完成申报工作。
- 哪些主体需要进行阿联酋企业所得税申报？
- 哪些主体可免缴阿联酋企业所得税？
- 阿联酋企业所得税申报截止日期是何时？
- 企业在申报前应该准备哪些信息和文件？
- 如何提交阿联酋企业所得税申报表？
- 阿联酋企业所得税申报的常见误区及注意事项
- 若错过阿联酋企业所得税申报截止日期会如何？
- 我们如何为您提供支持？
- 常见问题解答
哪些主体需要进行阿联酋企业所得税申报？
总体而言，凡属于阿联酋企业所得税征税范围内的实体，通常都须就每个纳税期进行企业所得税申报，包括：
- 内陆公司：一般而言，即使内陆公司的应税收入低于适用9%企业所得税税率的起征点，仍需进行企业所得税申报。
- 自由区人士：自由区人士通常仍须进行企业所得税申报，其中包括可享受0%企业所得税税率的合格自由区人士。
- 发生亏损的公司：通常情况下，发生税务亏损并不意味着可以免除申报义务。相反，及时申报尤为重要，因为符合条件的税务亏损可按规定结转至未来纳税期间，用于抵扣未来的应税收入。
- 无经营活动的公司：即使公司在相关纳税期间尚未开展业务或发生任何经营活动，只要仍被认定为应税主体，通常仍需履行企业所得税申报义务。无经营活动并不能自动豁免企业所得税申报责任。
哪些主体可免缴阿联酋企业所得税？
在阿联酋，部分实体和业务活动可免缴企业所得税。其中，阿联酋政府实体通常自动享有免税资格，而经内阁决议指定的政府控股实体，也同样可获得企业所得税豁免。此外，以下主体也可享受免税待遇：
- 符合相关条件的采掘业企业
- 符合相关条件的非采掘型自然资源企业
- 符合条件的公益实体
- 符合条件的投资基金
- 符合条件的公共或私人养老金及社会保障基金
- 由特定免税实体全资持有并控制的阿联酋或外国法人实体，但须符合所有权、经营活动及其他相关要求
阿联酋企业所得税申报截止日期是何时？
在阿联酋，企业通常需在纳税期结束后的九个月内提交企业所得税申报表，并缴纳应付税款。税务申报与缴纳截止日期将根据企业的财政年度结束日期而有所不同，详见以下表格：
| 财政年度结束日期 | 税务申报与缴纳截止日期 |
| 2025年12月31日 | 2026年9月30日 |
| 2026年3月31日 | 2026年12月31日 |
| 2026年6月30日 | 2027年3月31日 |
企业在申报前应该准备哪些信息和文件？
在提交阿联酋企业所得税申报表前，企业需确保其财务与税务信息完整、准确且一致，主要包含相关纳税期间的财务报表、会计记录及收入资料。这些文件不仅是计算应纳税所得额的基础，也为申报表中披露的数据提供依据。
此外，企业还应审查所有关联方交易，并准备集团架构相关资料，尤其在与阿联酋境内或境外的其他实体存在业务往来的情况下。如果企业曾作出过任何企业所得税选择或申请税收优惠，也应重新核查其适用情况，因为这些因素可能会影响目前的税收申报情况。
同时，企业还应确认其企业所得税登记信息是否已更新，包括纳税登记号及相应纳税期间。
如何提交阿联酋企业所得税申报表？
阿联酋企业所得税申报表需通过阿联酋联邦税务局（Federal Tax Authority, FTA）的EmaraTax平台提交。但在正式申报之前，企业往往需要投入大量时间与精力，对财务记录和税务状况进行全面梳理及核查，以确保信息完整、准确且符合申报要求。根据我们的实操经验，这一准备阶段通常是企业所得税申报过程中最为关键、耗时的环节。
1. 确认纳税期间及申报截止日期
企业首先应确认需要申报的纳税期间及相应的截止日期。通常，企业需在纳税期间结束后的九个月内完成企业所得税申报及税款。
2. 完成财务报表及会计记录审核
在准备企业所得税申报表之前，应确保财务报表完整、准确，并有相应的会计记录作为支持。任何遗漏、不一致或错误分类的交易均应在此阶段及时修正。此外，企业还应确认财务报表是否需要根据企业所得税相关要求进行审计。
3. 计算应税收入及应缴企业所得税
企业通常以相关纳税期间的会计利润为计算基础，然后再根据阿联酋企业所得税法规进行调整。调整事项通常包括审查可扣除及不可扣除的费用、免税收入，以及可抵扣的税务亏损等。最终确定的应税收入将作为计算应缴企业所得税的依据。
需要注意的是，会计利润与应税收入未必相同。由于部分单一项目在会计与税务处理上存在差异，最终企业所得税金额可能会受到影响。
4. 审查可适用的税务选择、免税及减免优惠
在完成企业所得税计算前，企业应评估是否符合相关税务选择、免税或减免优惠的适用条件。例如，符合条件的居民纳税人，若在相关纳税期间及所有前期纳税期间的收入均不超过300万迪拉姆，并满足其他规定要求，可选择适用“小型企业减免”。
该减免不适用于符合阿联酋国别报告规则范围内的自由区企业（QFZPs）或跨国企业集团的组成公司。资格认定仍须符合阿联酋企业所得税制度规定的条件。截至2026年8月，该减免优惠已延长至涵盖截至2029年12月31日或之前结束的符合条件纳税期间。
此外，企业还应根据自身企业架构及交易情况，评估是否适用“参股免税”、“税务亏损抵免”、“合格集团减免”或“业务重组减免”等税收优惠政策。
5. 提交企业所得税申报表
在完成企业所得税计算后，企业可以通过EmaraTax平台准备并提交申报表。具体申报要求视企业情况而定，通常包括财务数据、税务调整、税务选择、适用减免以及相关披露信息或附表。
申报完成后，企业应按照企业所得税记录保存规定，妥善保存相关记录及支持性文件自相关纳税期间结束之日起至少七年。这些信息应能够充分支持申报内容，并在FTA需要时予以提供。
6. 缴纳企业所得税
企业应在相关纳税期间结束后的九个月内缴纳企业所得税，该期限通常与纳税申报截止日期一致。建议企业提前安排税款支付，并遵循EmaraTax平台的相关付款流程。
阿联酋企业所得税申报的常见误区及注意事项
| 常见误区 | 注意事项 |
| 认为自由区企业无需申报 | 自由区企业仍需要履行企业所得税申报义务，包括符合条件的收入享受0%税率的合格自由区企业。 |
| 错过阿联酋企业所得税申报截止日期 | 企业所得税申报表及应缴税款通常需在相关纳税期结束后的九个月内完成申报和缴纳，逾期将面临产生罚金。 |
| 在财务数据最终确定前编制纳税申报表 | 不完整的财务记录会影响应税收入计算及申报数据的准确性。 |
| 认为亏损或停业的企业无需申报 | 即使企业处于亏损状态或未开展经营活动，仍需要履行申报义务。 |
| 直接采用未进行税务调整的会计利润 | 虽然会计利润是确定应税收入的基础，但根据阿联酋企业所得税法规，还需要进行相应税务调整。 |
| 忽略税收减免、豁免或关联方交易 | 这些因素都会影响企业税负及所需的信息或披露内容。 |
若错过阿联酋企业所得税申报截止日期会如何？
如果错过阿联酋企业所得税申报截止日期，企业仍需尽快补交申报表，并可能面临行政处罚。根据FTA的规定，逾期申报首12个月内，罚款为每月（或不足一月）500迪拉姆；自第13个月起，罚款将提高至每月（或不足一月）1,000迪拉姆。若企业所得税仍未按时缴纳税款或未履行其他相关纳税义务，还可能面临额外处罚。
在实践中，企业应尽快完成逾期申报并缴纳税款及罚金。及时纠正申报与纳税状态，有助于避免相关问题延续至未来纳税期间。
我们如何为您提供支持？
如果您在阿联酋企业所得税申报方面需要专业支持，恒可富迪拜团队凭借在内陆地区及自由区企业架构领域的丰富经验与专业知识，可为您提供全方位协助。我们的服务涵盖企业所得税申报全流程，包括财务数据审核、税务计算，以及根据您的具体情况和委托范围，协助准备并提交企业所得税申报表。
秉持长期合作的服务理念，恒可富的支持不仅限于一次性申报服务。我们还可将企业所得税要求与公司治理及持续合规义务相结合，帮助企业建立更加规范、高效的合规管理体系，为未来业务发展及后续税务申报夯实基础。
如需了解更多信息或获取专业支持，欢迎联系我们。恒可富将协助您提前规划，并顺利完成阿联酋企业所得税申报。
常见问题解答
问：企业应如何准备首次阿联酋企业所得税申报？
企业应首先确认纳税期间及申报截止日期，并确保财务报表和会计记录完整。同时，企业还应审查将会计利润转为应纳收入所涉及的税务调整事项，并评估是否符合税收选择或减免政策的适用条件。对于首次进行申报的企业，我们的服务团队可协助完成企业所得税申报准备及提交工作。
问：选择“小微企业减免”后，是否就无需申报企业所得税？
否。即使选择“小微企业减免”，企业仍需就相关纳税期间申报企业所得税。符合条件的企业通常可以提交简化版纳税申报表，但并不因此免除申报责任。如需评估企业是否适用“小微企业减免”，欢迎联系我们的服务团队获得支持。
问：阿联酋公司所得税申报表是否需要附有经审计的财务报表？
不一定。对于2025年1月1日或之后开始的纳税期间，无论收入规模如何，税务集团都必须编制并保存经审计的专项财务报表。合格的自由区企业也均需提供经审计的财务报表。对于其他纳税人，如相关纳税期间的收入超过5000万迪拉姆，通常需要提供经审计的财务报表。收入低于此门槛的企业，在符合适用会计及记账要求的前提下，通常可使用未经审计的财务报表进行申报。
问：企业所得税申报表提交后是否可以更正？
可以，但具体更正方式取决于错误的性质及重要程度。根据实际情况，企业可能需要通过自愿披露或阿联酋税法规定的其他程序进行更正。如在申报提交后发现问题，欢迎联系我们的服务团队，以便协助您评估影响并采取后续纠正措施。
问：企业何时应寻求专业服务机构的支持来完成阿联酋企业所得税申报？
当企业税务状况较为复杂时，建议寻求专业协助，例如企业通过自由区开展业务、存在关联方交易，或需要评估可用的税收优惠及减免等情况。此外，对于首次申报企业所得税，或对特定项目的税务处理存在不明确的企业，专业支持同样会有所帮助。若您在阿联酋企业所得税申报方面需要支持，欢迎与我们联系。
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