香港税收制度简介

香港的税收政策与以增长为导向的经济目标息息相关，因此许多境外企业家和商界视香港为首选投资地之一。

境外投资者之所以会选择香港扩张业务，主要包括以下几点：

• 在香港设立公司和经营业务十分便捷
• 紧邻大陆市场
• 高吸引力的税收制度：个人及企业所得税税率较低、无资本利得税、无增值税或营业税、股息和利息无需征收预提税、无须缴纳社保等相关税款

本文围绕香港的各项所得税进行展开，简要介绍香港的税率、税种等，为有意去香港拓展业务的投资者提供参考。

香港现行税率

企业所得税（利得税）税率

想要了解更多关于香港企业所得税信息，请查看文章《香港公司利得税概览》

个人所得税（薪俸税）税率

香港税制关键元素解构

货币

香港的通用货币为“港元” (HKD)。作为全球第九大贸易城市，港元与美元挂钩，汇率约为1美元=7.8港元。

外汇管制

香港没有外汇管制。

税收管辖区

香港采用地域来源原则征税。换言之，只对在香港经营行业、专业或业务所得的利润征税，而来源在香港以外的利润则不会被征税。如果您在香港经营业务，但利润来自其他地方，不论利润是否已经汇往香港，都无需缴纳利得税。

企业是否在香港经营、利润是否来自香港须根据有关事实判定。在香港法院及其他普通法司法管辖区已审议的案件中，可以找到相关参考指引。

企业所得税

在香港，企业根据两种所得税税率缴纳税款。一种是传统的单层制税率 (即一般税率)，另一种是两级制税率。一般税率情况下，法团按16.5%纳税，非法团业务按15%纳税。

两级制税率自2018/19课税年度生效，适用于法团及非法团业务，通过降低首200万港元应评税利润的税率，达到大幅减轻中小企业纳税负担的目的。

资本利得税

香港不征收资本利得税，对应地，资本损失费也不允以扣除。

股息税

无论是在香港的还是来自海外的股息收入都无需纳税。支付给香港居民或非香港居民的股息也无需缴纳预扣税。

个人所得税

个人的应课税入息实额，即应予以纳税的收入减去税项扣除及免税额，须按累进税率计算缴税额。个人所得税（薪俸税）最低缴税税率为2％，最高税率为17％；也可以按净收入的15％ (即仅减去扣除项) 纳税，以较低者为准。

预扣税

向非居港演艺人员或运动员在香港演出而支付的版税及费用，须按应评税利润缴纳预扣税。股息和利息不征收预扣税。

增值税

增值税，在某些国家或地区也被称为消费税(GST)。香港不征收增值税或营业税。

双重课税宽免

香港已签订超过35个避免双重课税协定，以最大程度地降低香港居民和DTA合作伙伴居民的双重课税影响。

会计准则

自2005年1月1日起，香港就开始采用由国际会计准则理事会 (IASB) 发布的以国际财务报告准则 (IFRS) 为蓝本的财务报告准则 (FRS) 框架。

评税基期（课税年度）

香港的课税年度为每年的4月1日至次年的3月31日。该课税年度的财政年度内赚取的利润将被视为该课税年度的利润。

物业税

物业税指在香港拥有土地和/或楼宇的业主需缴纳的税款。物业税按物业在该课税年度的应评税净值 (即物业的租金收入)，以标准税率15％计算。

遗产税

遗产税，在某些国家也被称为死亡税或继承税，香港于2006年2月10日已废除遗产税。

印花税

《印花税条例》(第117章) 针对若干文件征收印花税，主要包括：售卖转易契 (楼契)、不动产买卖协议、不动产租约 (租约)、香港证券转让书。其中一些文件须征收定额印花税，而另一些文件则征收从价税。定额印花税由3港元至100港元不等，而从价税则由0.1％至4.25％不等。

关税

香港是自由贸易港，一般进口商品不征收关税，但是，酒类、烟草、碳氢油类及甲醇产品需要征税。烟草，碳氢油类及甲醇产品的税款按每单位数量的特定税率缴付。酒类的税款按其酒精浓度及价值被分为三类，根据类别征收相应税款。从香港出口的产品没有出口税或消费税。

酒店住宿税

酒店住宿税指提供酒店或者旅馆住宿的业主需要缴纳税款。自2008年7月1日起，香港政府取消了酒店住宿税，所有入住香港的旅客需要缴纳的住宿税费降至0% (2008年6月30日之前的税率为3％)。

联系我们的专家

我们的专家将在收到邮件后48小时内与您联系。

联系我们